Como complemento al estudio preparado por el equipo de Espacios Abiertos que cuantifica y analiza el efecto del Impuesto Mínimo Global de 15% , el equipo de EA desarrolló un panel de datos interactivo que permite visualizar y explorar los datos contenidos en el informe publicado recientemente que destaca, la ventana de oportunidad que representa para Puerto Rico el Impuesto Mínimo Global.

Esta herramienta interactiva forma parte de los esfuerzos que hace EA para hacer accesible la información sobre el IMG y fomentar una discusión amplia e informada sobre el tema.

El panel de datos desglosa el impacto estimado del IMG en Puerto Rico usando perspectivas distintas. Las métricas se presentan por año, por región y por país. Tal variedad permite al usuario caracterizar detalladamente como cada dólar pudiera moverse dependiendo si Puerto Rico legisla la implementación del IMG.

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Acceda el panel de datos aquí.

Esta columna de opinión de Daniel Santamaría Ots, economista y director de Investigación de Espacios Abiertos, fue publicada el 9 de agosto de 2024 en la versión impresa y versión digital del periódico El Nuevo Día.

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Los gobiernos de gran parte del mundo se han puesto de acuerdo por primera vez en algo que parece muy razonable: las empresas multinacionales deben pagar impuestos justos allá donde operen. No puede ser que una maestra de educación primaria o un pequeño empresario local paguen proporcionalmente más impuestos que una gran corporación. El mundo se está cansando de este tipo de inequidades.

La digitalización y globalización de la economía ha permitido que grandes grupos multinacionales estructuren sus operaciones globales trasladando sus beneficios empresariales a jurisdicciones de bajos impuestos. De este modo, consiguen beneficiarse de tasas contributivas muy inferiores a las que no tienen acceso ni las pequeñas y medianas empresas ni la fuerza trabajadora mundial. Este panorama ha resultado en la pérdida de cuantiosos recaudos tributarios corporativos a nivel internacional y, como consecuencia, ha permitido la reducción generalizada del financiamiento adecuado de servicios públicos esenciales en sectores tan medulares como el de la educación, la salud, la infraestructura o la tecnología. Esa estrategia, que hasta ahora ha sido impulsada en Puerto Rico tanto desde nuestras instancias locales como a nivel federal, está en tela de juicio internacionalmente. La presente situación ha propiciado un compromiso de cooperación tributaria internacional sin precedentes en el que más de 140 jurisdicciones, entre las que también se encuentra EE. UU., plantean cambiar esa tendencia al proponer gravar los beneficios empresariales de grupos multinacionales a una tasa contributiva mínima global del 15%.

¿Qué significa este panorama para Puerto Rico? La isla debe poder actuar mitigando los riesgos que esta política pueda suponer para su actual modelo de desarrollo económico, pero a su vez debe aprovechar la ventana de oportunidad que representa este nuevo contexto proponiendo un modelo de desarrollo sostenible que beneficie a nuestras futuras generaciones. Espacios Abiertos evaluó el impacto del impuesto mínimo global del 15% (IMG) en Puerto Rico y cuantificó que la isla podría recaudar en el corto plazo hasta unos $3,800 millones anuales si emitiera legislación local adecuada sobre el IMG con suficiente antelación. De lo contrario, y si no disponemos de legislación adecuada antes de 2025, parte de ese dinero, unos $3,500 millones que pertenecen a Puerto Rico, será recaudado por otras economías que sí se han adherido al impuesto mínimo internacional. Es importante enfatizar que aquí no está en juego si se aumenta o no la tasa al 15% ya que a partir de enero del año que viene la gran mayoría de estas compañías deberán pagarla en la isla o en el exterior. El asunto central es quién lo recauda, si lo hace Puerto Rico o dejamos que otra jurisdicción se aproveche de nuestra inacción.

La isla necesita un nuevo contrato social en el que la ciudadanía sea su protagonista y decida a través de legislación local qué parte de esos recaudos adicionales deben ir a mejorar las condiciones de esas compañías para preservar los aproximadamente 100,000 empleos que generan en la isla y qué parte debe ir destinada a otros fines presupuestarios que favorezcan un crecimiento económico sostenible y nos hagan menos dependientes de los incentivos contributivos. Es decir, Puerto Rico debe plasmar una propuesta legislativa robusta que cumpla con los criterios de la OCDE y el G-20 sobre el IMG y nos sitúe como una jurisdicción atractiva a la inversión foránea a través de incentivos no contributivos. Además, esta propuesta debe ser capaz de retener el empleo y la inversión de las multinacionales ya establecidas en la isla, tener la capacidad de diversificar nuestra base productiva local en sectores estratégicos de nuestra economía y, finalmente, aminorar los riesgos reales de mermas en los recaudos corporativos locales en el largo plazo si el IMG es exitoso en su objetivo final.

Necesitamos actuar con premura, pero con fundamento, y promulgar legislación adecuada que cumpla con los criterios de la OCDE en una sesión legislativa extraordinaria antes de finalizar el año. Hay pocas oportunidades tan transformadoras para el futuro de la isla y Puerto Rico no se merece menos.

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Lo básico que hay que saber.  El impuesto mínimo del 15% no es una nueva carga que impondría Puerto Rico, sino que es una realidad que ya grava a cientos de corporaciones foráneas y multinacionales que tienen negocio en Puerto Rico.

¿Cómo es eso? Sencillo.  Desde 2021, más de 147 jurisdicciones alrededor del mundo ya han firmado el acuerdo que propuso la OCDE (Organización para laCooperación y el Desarrollo Económico) y el G-20, para adoptar un Impuesto Mínimo Global y eliminar la ventaja que ofrecían algunos países con bajas tasas de impuestos, también conocidos como incentivos contributivos.

¿A quiénes aplica ese 15%?  A multinacionales con ingresos mayores a 750 millones de euros anuales. Las cuales tendrán que pagar el 15%.

El detalle está en que ese dinero lo recaudará el gobierno local o el gobierno donde esté la matriz o inclusive lo podrá reclamar el gobierno donde ubique otra filial.  Pero requiere acción.

¿Y cuánto pagan actualmente en Puerto Rico esas corporaciones?  En el agregado, la tasa contributiva actual de esas corporaciones en Puerto Rico oscila en un 2.43%.

La tasa efectiva contributiva actual de Puerto Rico, representa una diferencia de 12.57 puntos porcentuales del Impuesto Mínimo Global del 15%.

La clave está en que esa diferencia de $ no se la están ahorrando ya las corporaciones, pues toda vez que éstas deberán pagar el 15% sobre sus ingresos globales, lo que no paguen a Puerto Rico, lo pagarán a otra jurisdicción.

¿Entonces, qué puede hacer Puerto Rico?  En primer lugar decidir si deja que otras jurisdicciones se lleven ese dinero o si ajusta la ley de Puerto Rico para capturar la totalidad del 15% de impuestos –que ya están pagando esas corporaciones que hacen negocio en Puerto Rico y a las cuales les aplica el impuesto mínimo global.

En segundo lugar, y no menos importante, hacer un plan consensuado de cómo utilizar esos nuevos recaudos para, a corto plazo, crear las condiciones en Puerto Rico para proteger esas corporaciones que ya están en Puerto Rico y sus empleos, y a largo plazo, aprovechar para  crecer la base productiva del país con incentivos NO contributivos.

¿Y qué aporta Espacios Abiertos a esa discusión?  La publicación del primer estudio que cuantifica la cantidad de ingresos que representaría para Puerto Rico tomar o no tomar acción.

El informe de política pública titulado El Impuesto Mínimo Global y sus efectos en Puerto Rico: una ventana de oportunidad, tiene el objetivo de transparentar información repartida en diversas fuentes de acceso limitado;  aportar conocimiento y datos;  y promover una discusión abierta que permita a Puerto Rico aprovechar las oportunidades que representa el IMG y mitigar sus riesgos.

En esencia el estudio de EA…

• cuantifica en unos $3,800 millones anuales el potencial de ingreso del IMG
• plantea la necesidad de tomar acción antes de enero de 2025 para evitar que parte de ese dinero (unos $3,500 millones) lo reclamen o capturen otras jurisdicciones
• y propone la creación de una comisión de expertos locales e internacionales que ayuden a definir cómo se invertirán esos nuevos ingresos con el objetivo de sostener la base industrial actual y futura de Puerto Rico en cumplimiento con el nuevo estándar internacional.

No puede seguir pasando el tiempo sin que Puerto Rico tome acción.  Urge acción legislativa.  Mientras, otros países y jurisdicciones avanzan y -habiendo firmado el acuerdo internacional- capturan dinero que corresponde a Puerto Rico.

El estudio preparado por el equipo de Espacios Abiertos (EA) cuantifica y analiza el efecto del Impuesto Mínimo Global de 15% y las oportunidades y riesgos que representa para Puerto Rico, adoptar o no legislación, que nos permita capturar ese dinero e invertirlo de forma tal que nuestra base industrial mantenga su competitividad y se protejan unos 100,000 empleos.

En esencia el estudio de EA:

• cuantifica en unos $3,800 millones anuales el potencial de ingreso del IMG,
• plantea la necesidad de tomar acción antes de enero de 2025 para evitar que de ese dinero (unos $3,500 millones) lo reclamen/capturen otras jurisdicciones,
• y entre otras cosas, propone la creación de una comisión de expertos locales e internacionales que ayuden a definir cómo se invertirán esos nuevos ingresos con el objetivo de sostener la base industrial actual y futura de PR en cumplimiento con el nuevo estándar internacional. 

Sobre 140 jurisdicciones han implementado el IMG, que se ha ido convirtiendo en la norma internacional.   El impuesto mínimo global establece que las corporaciones con ingresos anuales mayores de 750 millones de euros, deberán pagar una tasa mínima del 15%.  

A partir de 2025, este impuesto mínimo también conocido como Pilar II, afecta también a filiales en Puerto Rico de corporaciones cuyas matrices tengan alguna otra filial en países que ya han firmado el acuerdo que fuera promovido por la OCDE y el G-20.

Actualmente en el agregado, las multinacionales y corporaciones foráneas tributan a una tasa contributiva efectiva del 2.43% en Puerto Rico.  

Por otra parte, la regla de Beneficios Insuficientemente Gravados (UTPR) permite que a partir de enero del 2025 cualquier país firmante del acuerdo internacional, pueda reclamar a otra jurisdicción que no haya adoptado el Impuesto Mínimo Global, la diferencia de la tasa equivalente al 15%.  Diferencia que en el caso de Puerto Rico equivale a un 12.57%.  

Es por esa razón que es imperativo adoptar legislación que permita a Puerto Rico capturar ese dinero que de otra manera iría a las arcas de otros países.  Estamos hablando de una cantidad significativa. Son más de $3,500 millones que otros podrían reclamar.  

Lo que tenemos de frente no es si aquí se aumenta o no la tasa contributiva a estas corporaciones, pues éstas tendrán que pagar el 15% aquí o afuera.  Entonces, el tema a definir es ¿quién recaudará ese dinero? Si no hacemos nada, lo recaudará el país de origen o el país de alguna filial, pero si queremos que se quede en Puerto Rico, tenemos que tomar acción.

La publicación del informe de política pública de Espacios Abiertos titulado, El Impuesto Mínimo Global y sus efectos en Puerto Rico: una ventana de oportunidad, tiene el objetivo de: transparentar información repartida en diversas fuentes de acceso limitado; aportar conocimiento y datos; y promover una discusión abierta que permita a la sociedad civil en Puerto Rico, aprovechar las oportunidades que presenta el IMG, mitigar los riesgos y garantizar una política fiscal sostenible a largo plazo. 

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Acceda el Informe aquí en su versión en español.  Acceda el Resumen Ejecutivo, aquí.

For the English version of the report, access this link. Access here the Executive Summary.